被税务局通知自查个税异常记录后,如何更正申报数据?

亿企赢陕西 6天前

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近期有很多小伙伴都接到了税务局的通知,让自查修改个税异常记录,去税务局拷回来一大堆申报记录,但是也不知道有什么问题怎么修改。

今天澳门新葡8522最新网站来给大家梳理一下,本次清理个税申报记录疑点问题主要分为两大类:

01

人员信息有误,身份验证不通过

这类问题就是企业申报的人员信息有误,比如早期的人员姓名有错别字,身份证号不对,但因为早期系统未和公安系统进行人员数据信息比对,全部都能报送通过。现在系统重新比对,发现这部分信息有误,会影响新个税规则下的个人所得税汇算清缴,需要修改。

解决方法:对照身份证检查人员信息,修正并报送通过即可(人员姓名录错的,直接修改成和身份证件同字的姓名;身份证号码录错的,将之前错误的身份信息人员状态修改成非正常状态,重新新增一条正确的人员信息)。如果与身份证核对无误但还是验证不通过,就需要带着身份证复印件去大厅处理。如果找不到相关人员的身份证,就比较麻烦了,只能是修改之前的申报记录,相关年度的损益也要调整

详细解决方法可戳下图了解


02

系统怀疑存在虚假记录

这类问题就是系统怀疑企业存在虚假工资或劳务记录。如果企业存在以下情况就会被认定为存在虚假情况,税务局就会联系你拷回数据自查修正。

1

员工年龄存疑点员工人数(65岁以上或者18岁以下)≥5人或占员工人数比例≥50%

2

工资薪金所得收入额3500元或5000元涉及人数≥10人


3

劳务报酬(一般、其他)、稿酬、特许权使用费所得本期收入≤800元涉及人数≥10人


4

综合所得累计预扣法出现中断的疑点


其实这些问题的源头都是排除企业是否用虚假工资及劳务费虚增利润,而且作假都不认真,几十上百人工资全是3500、5000、800,要不就弄一大堆未成年或者老头老太太。

税务的基本原理是环环相扣,上游有人纳税,下游才能入账成本抵扣税金,虚假工资等于中间断档了。以前系统不发达,检查成本高,但是从成本结构中也能查出异常,现在不一样了,系统很强大,自动比对,所以大家不要再以身试法了。从个税新政刚出来的时候,有点脑子的企业就已经立即停止虚假工资的申报了。

9月20日起,ITS扣缴客户端中部分错误数据修改功能开始正式上线。如果你发现以往申报期数据有错误的话,可通过扣缴客户端和办税服务厅两个渠道办理更正申报。

03

扣缴客户端实务操作

首先进入扣缴客户端,选择需更正的“税款所属月份”,点击【综合所得申报】—【4.申报表报送】—【更正申报】,进行更正申报。更正数据既可以“手工”“修改”,也可通过申报表“导入”修改。

当需要修改的人员较多,且修改的数据项和金额一致时,可点击【更多操作】—【批量修改】

完成税款重新计算和附表填写后,若发现个别申报数据有误,直接修改后点击【重新计算】即可;若发现更正后的所有申报数据均存在问题,可点击【撤销更正】,将所有数据恢复到更正前的申报数据,重新发起更正申报;若申报数据无误,可点击【发送申报】,报送申报明细。完成报送申报后,点击【获取反馈】,可获取申报反馈结果。

若涉及更正往期申报数据,需对后期月份进行逐月更正。后期数据不存在错误的情况下,可直接进入税款计算中,点击【重新计算】,重算当月累计数据和应补退税额。税款重新计算后,进入发送申报表界面,点击【发送申报】,报送后期月份重新计算的申报结果。

更正申报时,还有5个注意事项需提醒您关注的是

1

更正往期申报时,为避免出现管理风险,扣缴客户端不允许新增人员并补报扣缴申报记录;同时也不允许对人员的专项附加扣除享受金额进行修改(将人员整条申报信息删除的情况除外)。若要修改上述出现的两种情形,需前往办税服务厅更正。


2

扣缴单位发现历史扣缴申报数据存在错误且差异较小的,纳税年度内,可以在当前属期进行适当调整并重新累算;如果差异较大,或者纳税人对往期的纳税记录准确性要求较高,须逐月更正错误月份及以后属期的申报数据。
(即在7月发现3月属期扣缴申报数据有误的话,需依次更正3、4、5、6、7月的属期信息。)


3

扣缴客户端支撑扣缴单位对所有员工进行全量更正,也支撑仅对有错误的员工进行个别更正。


4

通过扣缴客户端更正申报时,每次更正时,会自动导出一份前次有效的申报记录表,供扣缴单位留存备用。


5

存在异常申报情况的,删除涉及人员的申报信息时,需要从开始异常申报的第一个月删起。


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本文来源: 财税佬炮儿 厦门税务、中国税务报,如对版权有异议,请联系后台删除

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